Déclaration 2035
Ce qu’il faut savoir en 2026 quand on est professionnel de santé en libéral
- Mise à jour:
- Laura Lecoeur
- Créé le: 21mars 2025
La déclaration 2035, c’est un peu le « bulletin de salaire » des professionnels de santé exerçant en libéral. Elle permet de présenter officiellement vos revenus à l’administration fiscale… mais aussi à votre banque ou à votre bailleur si vous avez besoin de justifier votre activité. En revanche, cette déclaration ne sert pas à calculer directement le montant de votre impôt : elle permet de déterminer la base imposable, qui sera ensuite intégrée à votre déclaration personnelle de revenus.
A lire également pour actualiser vos connaissances: Déclaration 2035 professionnel de santé : guide simple et complet 2026
Qui est concerné par la déclaration 2035 ?
Vous êtes concerné(e) par la déclaration 2035 si vous exercez en libéral sous le régime des Bénéfices Non Commerciaux (BNC) en déclaration contrôlée. Cela peut être le cas dès votre début d’activité si vous avez choisi ce régime, ou si vous êtes passé(e) du micro-BNC au BNC réel après vos premières années d’exercice.
Autres noms possibles : « liasse fiscale », « déclaration contrôlée », mais l’objectif reste le même : présenter vos recettes et vos dépenses professionnelles.
👉 À lire également pour mieux comprendre les différents régimes fiscaux : Micro-BNC ou déclaration contrôlée : quel régime choisir ?
À quoi sert la 2035 ?
- À déclarer les honoraires perçus et les charges engagées dans le cadre de votre activité libérale
- À justifier de vos revenus auprès de l’administration fiscale, d’une banque ou d’un bailleur
- À calculer votre bénéfice imposable et transmettre les informations nécessaires aux organismes sociaux
- À identifier les charges déductibles, amortissements et éventuelles plus-values professionnelles
📌 Depuis plusieurs années, la déclaration 2035 est obligatoirement transmise en ligne. L’envoi papier entraîne toujours une majoration de 0,2 %.
Votre déclaration 2035 est-elle correctement préparée ?
Charges déductibles, amortissements, CSG, frais de véhicule, annexes fiscales… une erreur de classement peut avoir un impact sur votre résultat imposable.
Comment faire sa déclaration 2035 en 2026 ?
📌 Si vous êtes accompagné(e) par un cabinet comptable spécialisé comme Santiris Compta, vous n’avez généralement rien à faire : votre expert-comptable prépare et transmet directement votre déclaration 2035 et ses annexes.
📌 Si vous réalisez votre comptabilité seul(e), vous pouvez télécharger les formulaires actualisés directement depuis le site des impôts :
Déclaration 2035 : quelles annexes remplir en 2026 ?
La déclaration 2035 s’accompagne de plusieurs annexes, selon votre situation et votre mode d’exercice.
- 2035-SD : déclaration principale comprenant notamment le bénéfice, les immobilisations, les amortissements et les éventuelles plus-values professionnelles.
- 2035-A-SD et 2035-B-SD : annexes détaillant le compte de résultat fiscal et les principaux postes comptables de l’activité.
- 2035-AS-SD : à compléter si vous exercez dans le cadre d’une association ou d’une société.
- 2035-E-SD : annexe obligatoire si votre chiffre d’affaires dépasse 152 500 €. Elle permet notamment de calculer la valeur ajoutée de l’activité.
📌 Depuis plusieurs années, l’ensemble de la déclaration 2035 et de ses annexes doit être transmis de manière dématérialisée.
Les erreurs à éviter sur votre 2035
Voici les principaux points de vigilance rencontrés chez les professionnels de santé libéraux lors de la préparation de leur déclaration 2035.
❌ Confondre recettes professionnelles et mouvements bancaires
N’incluez dans votre déclaration que les recettes réellement liées à votre activité professionnelle.
Les apports personnels, virements entre comptes, emprunts ou remboursements ne constituent pas des recettes imposables.
❌ Mauvaise déclaration de la CSG
Seule la part déductible de la CSG doit être intégrée dans votre déclaration 2035. La part non déductible doit être exclue du calcul du bénéfice.
❌ Confusion entre redevance de collaboration et honoraires rétrocédés
- Location de matériel et de mobilier : il s’agit généralement d’une redevance de collaboration.
- Honoraires rétrocédés : ils correspondent aux sommes versées à un remplaçant ou à un collaborateur dans le cadre de l’activité.
❌ Mauvais classement des dépenses
- Rubrique « achats » : fournitures consommables (gants, pansements, médicaments…)
- Rubrique « petit outillage » : biens durables de faible valeur (< 500 € HT)
- Au-delà de 500 € HT : immobilisation à amortir sur plusieurs années
Attention également à la caution de votre cabinet : elle doit être comptabilisée dans les immobilisations (dépôts de garantie) et non dans les loyers.
👉 À consulter également : Plan comptable des professions de santé : erreurs de classement fréquentes
Une erreur de classement peut avoir un impact direct sur votre résultat fiscal.
Charges rejetées, amortissements oubliés, incohérences bancaires ou erreurs de ventilation peuvent entraîner :
- ❌ une majoration du bénéfice imposable ;
- ❌ un redressement fiscal ;
- ❌ une régularisation de cotisations sociales ;
- ❌ des difficultés en cas de contrôle.
Quelles sont les charges non déductibles ?
Certaines dépenses sont systématiquement exclues de la déclaration 2035, même si elles sont liées à votre quotidien professionnel.
Ces dépenses ne peuvent pas venir diminuer votre bénéfice imposable et doivent donc être exclues de vos charges déductibles.
- Tenues non professionnelles (hors blouses, chaussures professionnelles ou équipements spécifiques)
- Contraventions et amendes
- Frais de coiffeur, esthétique ou dépenses de confort personnel
- Impôt sur le revenu
- Part non déductible de la CSG
- Dépenses personnelles réglées depuis le compte professionnel
- Dons personnels (à déclarer sur la déclaration 2042 pour bénéficier d’une éventuelle réduction d’impôt)
📌 Une dépense payée avec votre compte professionnel ne devient pas automatiquement déductible. L’administration fiscale vérifie avant tout le caractère professionnel réel de la dépense.
👉 À lire également : Dépenses mixtes en BNC : éviter les redressements fiscaux
Une charge non déductible intégrée par erreur peut entraîner un redressement fiscal.
En cas de contrôle, l’administration peut réintégrer certaines dépenses dans votre bénéfice imposable et recalculer vos cotisations sociales.
Conclusion
La déclaration 2035 est une étape essentielle pour les professionnels de santé libéraux soumis au régime BNC en déclaration contrôlée.
Une déclaration correctement préparée permet :
- de sécuriser votre situation fiscale ;
- d’optimiser vos charges déductibles ;
- de limiter les erreurs de classement ;
- d’anticiper vos cotisations sociales ;
- et de mieux piloter votre activité libérale.
La bonne compréhension des règles fiscales, des amortissements, des annexes et des dépenses déductibles permet d’éviter de nombreuses erreurs fréquentes chez les professionnels de santé.
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Cet article est régulièrement mis à jour afin de tenir compte des évolutions fiscales et comptables applicables aux professionnels de santé libéraux.
