Réforme URSSAF 2025
Impacts, dates clés et bonnes pratiques pour les professionnels de santé libéraux
Contexte et objectifs de la réforme
Adoptée par la LFSS 2025 et détaillée dans le décret du 15 mai 2025, la réforme URSSAF 2025 unifie l’assiette de calcul des cotisations pour tous les praticiens de santé exerçant en libéral (BNC réel, micro-BNC santé, SEL santé, auto-entrepreneur santé). Elle poursuit trois finalités : uniformisation des règles, simplification des déclarations DSPL et sécurisation du financement des régimes maladie, retraite et invalidité-décès.
Nouveaux barèmes applicables au 1er janvier 2025
1. Taux « pivot » maladie
| Statut santé libéral | Taux 2024 | Taux 2025 |
|---|---|---|
| BNC réel / SEL santé | 6,70 % CA | 8,50 % CA |
| Auto-entrepreneur / *micro-BNC* santé | 23,1 % CA | 24,6 % CA |
Nota: pour les auto-entrepreneurs santé, le taux passera à 26,1% CA en 2026
2. Assiette minimale retraite
- Validation de 4 trimestres : 600 SMIC horaire, soit 7 030 € en 2025 (contre 566 SMIC en 2024).
- Impact direct sur le régime de base médecins, infirmiers, kinés et dentistes.
3. PASS et plafonds spécifiques
PASS 2025 : 46 368 € ; certaines cotisations restent plafonnées à 3 PASS (139 104 €).
La CSG-CRDS continue de s’appliquer sur le bénéfice total.
4. Calendrier URSSAF-santé
| Étape | Date | Action praticien |
|---|---|---|
| Appels provisionnels (nouveaux taux) | Février 2025 | Consulter l’Espace URSSAF-Santé |
| Ajustement optionnel des acomptes | D + 30 j | Menu “Ajuster mes versements” |
| Déclaration DSPL 2025 | 30 juin 2026 | Transmettre revenu définitif 2025 |
| Régularisation | Septembre 2026 | Débit ou remboursement |
Impact financiers: quatre profils types
| Profession | Revenu BNC | Hausse 2024 → 2025 |
|---|---|---|
| Médecin généraliste | 85 000 € | + 1 980 € |
| Infirmier·ère IDEL | 55 000 € | + 1 060 € |
| Masseur-kinésithérapeute | 70 000 € | + 1 340 € |
| Chirurgien-dentiste (SEL) | 140 000 € | + 2 650 € |
Astuce trésorerie: modulez vos acomptes 2025 dès février pour éviter une régularisation lourde en 2026
Mise en conformité: quatre réflexes essentiels
- Contrôler vos acomptes et les ajuster sous 30 jours.
Mettre à jour vos logiciels via l’API DSPL.
- Vérifier vos exonérations (ACRE santé, ZRR, « jeune installé ») après recalcul.
Archiver vos simulations pour tout contrôle futur.
Bonnes pratiques en amont d’un contrôle URSSAF
- Tenue de caisse électronique : actes, téléconsultations, espèces et CB santé exportables.
Dépenses mixtes : prorata pour véhicule de visites, télésecrétariat, logiciels DMP.
Rétrocessions remplaçants/collaborateurs : déclarées comme revenus accessoires DSPL.
Audit flash annuel avec votre expert-comptable.
Focus métier – risques et leviers clés
- Médecins généralistes : surveiller la hausse cumulée maladie + CSG.
Infirmiers IDEL : provisionner + 2 % du CA dès 2025.
Kinésithérapeutes : contrôler la couverture invalidité-décès.
Chirurgiens-dentistes : optimiser la répartition dividende/salaire.
FAQ express
Quand le nouveau taux s’applique-t-il ? — 1ᵉʳ janvier 2025, régularisation DSPL en 2026.
Les exonérations ACRE santé sont-elles maintenues ? — Oui, seuil 75 % PASS.
Comment ajuster mes acomptes ? — Via l’Espace URSSAF-Santé › « Ajuster mes versements ».
Quel impact pour les auto-entrepreneurs santé ? — Taux 24,6 % CA (2025) puis 26,1 % CA (2026).
La réforme URSSAF 2025 touche l’ensemble des praticiens libéraux. En ajustant vos acomptes, en tenant vos logiciels à jour et en anticipant votre trésorerie avec un expert-comptable, elle devient une simple mise à jour administrative.
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Glossaire des acronymes
ACRE – Aide à la création ou à la reprise d’entreprise | API – Application Programming Interface
BNC – Bénéfices non commerciaux | CA – Chiffre d’affaires | CB – Carte bancaire
CNOM – Conseil national de l’Ordre des médecins | CNOMI – Conseil national de l’Ordre des infirmiers
CSG – Contribution sociale généralisée | CRDS – Contribution au remboursement de la dette sociale
DSPL – Déclaration sociale des professions libérales | DMP – Dossier médical partagé
IDEL – Infirmier diplômé d’État libéral | LFSS – Loi de financement de la Sécurité sociale
PASS – Plafond annuel de la Sécurité sociale | PLFSS – Projet de LFSS | SEL – Société d’exercice libéral
SMIC – Salaire minimum interprofessionnel de croissance | URSSAF – Union de recouvrement des cotisations de Sécurité sociale et d’allocations familiales | ZRR – Zone de revitalisation rurale
