Clôture comptable

Au-delà d’une obligation fiscale, elle constitue un outil de pilotage essentiel : analyse de votre activité,
mise à jour des écritures, préparation de la déclaration 2035. Une clôture maîtrisée permet d’éviter les erreurs,
d’améliorer votre organisation et de sécuriser vos obligations vis-à-vis de l’administration.

Cet article détaille les étapes indispensables d’une clôture comptable réussie pour les professionnels de santé.

1. Organiser sa comptabilité tout au long de l’année

Une clôture efficace dépend d’abord de la régularité de votre tenue comptable. Pour les praticiens libéraux
(infirmiers, kinésithérapeutes, médecins, orthophonistes, dentistes, sages-femmes, etc.), cela implique
une gestion structurée des recettes, des dépenses et des justificatifs.

Saisie et suivi des recettes

Vos recettes doivent être enregistrées de façon exhaustive et régulière :

• honoraires conventionnés ;
• dépassements et actes non remboursés ;
• rétrocessions éventuellement perçues ;
• paiements par la CPAM, les mutuelles et les patients.

Saisie et suivi des dépenses

Côté charges, une bonne clôture comptable professionnels de santé suppose de suivre notamment :

• les achats de matériel médical et de consommables ;
• les loyers et charges de cabinet ;
• les frais de déplacement et de véhicule ;
• les abonnements logiciels et services en ligne ;
• les assurances professionnelles et cotisations sociales.

Archivage des justificatifs

Chaque dépense doit être appuyée par un justificatif conservé et classé (facture, reçu, relevé).
Cet archivage sécurise la déductibilité de vos charges en cas de contrôle.

2. Effectuer les régularisations de fin d’exercice

À l’approche de la clôture, certaines opérations d’ajustement doivent être intégrées pour refléter correctement
la réalité économique de votre activité.

Comptabilisation des amortissements

Les investissements (équipement médical, table de massage, matériel de diagnostic, informatique, véhicule)
sont inscrits en immobilisations et amortis sur plusieurs années. Ce plan d’amortissement impacte directement
votre résultat fiscal.

Charges à payer et produits à recevoir

Il convient d’identifier les opérations liées à l’exercice mais non encore payées ou encaissées, par exemple :

• factures fournisseurs reçues mais non réglées (téléphone, loyer, honoraires, etc.) ;
• actes réalisés en fin d’année, remboursés par la CPAM ou une mutuelle en début d’année suivante.

Ces éléments doivent être rattachés au bon exercice pour assurer la fiabilité du résultat.

Provisions éventuelles

En présence de créances douteuses (patients qui ne règlent pas, indus non définitivement tranchés,
matériel défectueux non remboursé), la constitution de provisions peut être justifiée, dans le respect des règles fiscales.

3. Réaliser l’inventaire et vérifier le matériel

Même si les stocks restent limités dans de nombreux cabinets, un inventaire à la date de clôture est nécessaire :

1. recensement du matériel professionnel ;
2. vérification des immobilisations toujours en service ;
3. classement des justificatifs d’achat ;
4. éventuelle valorisation des consommables en stock (dentistes, sages-femmes, cabinets de groupe, etc.).

4. Contrôler et équilibrer les comptes

Cette étape de contrôle permet de garantir la cohérence globale de votre comptabilité avant validation définitive.

Rapprochement bancaire

Les soldes des comptes bancaires doivent être rapprochés de vos écritures comptables.
Toute différence doit être expliquée et corrigée (écriture manquante, doublon, erreur de montant, etc.).

Concordance avec les données CPAM

Pour les professionnels de santé, il est essentiel de vérifier la cohérence entre les recettes comptabilisées
et les bordereaux de la CPAM ou des mutuelles afin d’éviter les écarts entre télétransmissions et comptabilité.

Vérification des justificatifs et corrections

Avant de clôturer, chaque charge doit être appuyée par un justificatif et les éventuelles erreurs de saisie
doivent être corrigées. Une fois les états validés, les possibilités de modification deviennent limitées.

5. Établir les documents de synthèse

La clôture comptable professionnels de santé se formalise par la production des principaux états comptables :

• compte de résultat BNC, présentant votre bénéfice professionnel ;
• relevé des immobilisations et amortissements ;
• tableau récapitulatif des charges et des recettes ;
• éventuelles annexes pour préciser certains postes.

Ces documents servent de base à l’établissement de la déclaration 2035 et au calcul de vos cotisations sociales et fiscales.

6. Préparer vos obligations fiscales

Selon votre situation, la clôture comptable alimente plusieurs déclarations :

• déclaration 2035 pour les professionnels de santé relevant des BNC ;
• déclarations de TVA le cas échéant ;
• CFE et autres taxes locales ;
• déclarations liées à votre régime social.

Une clôture incomplète ou erronée peut entraîner rectifications et pénalités. D’où l’importance d’un traitement rigoureux.

7. Anticiper l’année suivante grâce à la clôture comptable

La clôture n’est pas seulement une contrainte administrative : c’est aussi un outil pour piloter votre activité libérale.

• ajuster vos acomptes sociaux et fiscaux ;
• analyser votre rentabilité réelle ;
• identifier les postes de charges à optimiser ;
• planifier vos futurs investissements (matériel, véhicule, travaux de cabinet, formation) ;
• sécuriser votre trésorerie.

8. Pourquoi se faire accompagner pour sa clôture comptable ?

Entre consultations, soins à domicile, gestion des plannings et suivi des patients, les professionnels de santé
disposent de peu de temps pour se consacrer à la technique comptable. Faire appel à un expert-comptable
spécialisé dans les professions de santé permet de :

• sécuriser la déclaration 2035 et les autres obligations fiscales ;
• gagner du temps au quotidien ;
• éviter les erreurs liées à la spécificité du secteur (indus, rétrocessions, ROSP, IJ, etc.) ;
• bénéficier de conseils personnalisés pour optimiser votre situation.

Besoin d’aide pour votre clôture comptable ?

Santiris Compta accompagne les professionnels de santé libéraux tout au long de l’année,
de la tenue comptable au dépôt de la déclaration 2035, en passant par l’analyse de vos résultats
et le pilotage de votre activité.

Contactez-nous pour bénéficier d’un accompagnement spécialisé et préparer sereinement
votre prochaine clôture comptable.